Graag willen wij u erop attenderen dat de belastingrente over aangiftejaar 2024 in de meeste gevallen loopt vanaf 1 juli 2025. Indien nodig kan nog tijdig een (nadere) voorlopige aanslag worden aangevraagd om mogelijk onnodig (hogere) belastingrente alsnog te voorkomen. De belastingrente is in vergelijking met kalenderjaar 2024 weliswaar lager vastgesteld maar het betreft nog steeds forse percentages. Voor de inkomstenbelasting (IB) geldt een rentepercentage van 6,5% en voor de vennootschapsbelasting (Vpb) is deze maar liefst 9%. Door het (tijdig) aanvragen van een voorlopige aanslag die aansluit bij de verwachte resultaten, kan onnodige (hogere) belastingrente (alsnog) worden voorkomen.
Belastingrente
De Belastingdienst brengt belastingrente in rekening indien de Belastingdienst niet tijdig de voorlopige aanslag over het voorgaande boekjaar (2024) kan vaststellen.
Belastingrente wordt berekend als te laat een voorlopige aanslag Vpb/IB 2024 is aangevraagd of als de definitieve aanslag Vpb/IB afwijkt van de (voorlopige) aanslag.
De periode waarover de Belastingdienst belastingrente rekent, begint op 1 juli na afloop van het aanslagjaar voor zowel de IB als de Vpb (mits het financiële jaar gelijk is aan het kalenderjaar). De renteperiode eindigt op de dag vóór de uiterste betaaldatum van de aanslag, wat zes weken na de dagtekening van de aanslag is.
Voorkom (hogere) belastingrente
Voor een (nadere) voorlopige aanslag Vpb 2024 is het van belang om een zo’n nauwkeurig mogelijke inschatting te maken op basis van de definitieve jaarcijfers en -indien nog niet definitief- de meest recente cijfers. Voor de (nadere) voorlopige aanslag IB 2024 is het van belang om tijdig alle relevante gegevens te verzamelen, zodat alvast een schatting van de verschuldigde belastingheffing kan worden bepaald.
Indien de reeds opgelegde voorlopige aanslag 2024 naar verwachting te laag is, is het van belang om deze zo spoedig mogelijk aan te passen. Dit om verdere verhoging van belastingrente zo veel mogelijk te beperken. Let er hierbij op dat de (nadere) voorlopige aanslag en de in te dienen aangifte elkaar niet kruisen. Mocht u om een voorlopige aanslag 2024 willen verzoeken en op korte termijn ook de aangifte 2024 willen indienen, laat u zich hierbij dan goed adviseren.
Om onnodige (hogere) belastingrente te voorkomen raden wij u aan om, indien dit nog niet heeft plaatsgevonden en de aangifte 2024 nog niet is ingediend, tijdig te verzoeken om een (nadere) voorlopige aanslag 2024 (vóór 1 mei 2025). Wij kunnen namens u een verzoek tot wijzigen van de voorlopige aanslag digitaal bij de belastingdienst aanvragen. De Belastingdienst vergoedt in principe geen rente indien de voorlopige aanslag hoger blijkt dan de uiteindelijke aanslag.
Bijzondere situaties ten aanzien van Vpb / belastingrente 2024 waarbij alertheid van belang is
In de volgende situaties -niet limitatief- is het van belang om extra alert te zijn:
- Hoog beleggingsresultaat in 2024 in de BV, zeker bij waardering op beurswaarde;
- Lang 1e boekjaar 2023 van de BV, eindigend per 31 december 2024;
- Verkoop onroerende zaken met een opbrengst hoger dan de fiscale boekwaarde.
Bijzondere situaties ten aanzien van ib / belastingrente waarbij alertheid van belang is
Wij ervaren in de volgende situaties dat tijdige bijstelling te adviseren is:
- Oplopende Box-3 heffing als gevolg van onder andere -niet limitatief-:
- Afbouw Box-3 schulden als gevolg van acties t.a.v. excessief lenen;
- Oplopende Woz-waardes verhuurd Onroerend goed;
- Oplopende Box-3 percentages;
- Goede beursjaren.
- Dividenduitkeringen uit uw Personal Holding. In 2024 hebben veel DGA’s een dividend uitgekeerd van ten minste € 67.000 per persoon (of bij partners € 134.000).
Tot slot
Heeft u vragen over het aanvragen van een (nadere) voorlopige aanslag Vpb/IB of wenst u meer informatie te ontvangen inzake de voorkoming van belastingrente? Neem dan contact met ons op via uw relatiebeheerder.