Werknemers krijgen de mogelijkheid om een gemaximeerd deel van hun pensioenaanspraak (10%) af te kopen. Deze mogelijkheid zou per 1 januari 2023 ingaan, maar wordt nu uitgesteld tot 1 juli 2023.
Werknemers krijgen de mogelijkheid om een gemaximeerd deel van hun pensioenaanspraak (10%) af te kopen. Deze mogelijkheid zou per 1 januari 2023 ingaan, maar wordt nu uitgesteld tot 1 juli 2023.
De voorwaarden
De mogelijkheid tot een gedeeltelijke afkoop is gebonden aan de volgende voorwaarden:
- Maximaal 10% van de waarde van ouderdomspensioenaanspraak kan worden afgekocht.
- De afkoop geschiedt in beginsel op de ingangsdatum van het ouderdomspensioen.
- Er mag geen sprake zijn van samenloop met een hoog-laag stelsel.
- De resterende uitkeringen mogen door de afkoop niet dalen tot de toepasselijke afkoopgrens voor kleine pensioenen.
- Indien het pensioen van de eventuele partner wordt beïnvloed, moet de partner instemmen met de afkoop.
Gevolgen
Zorg ervoor dat u en uw werknemers zich bewust zijn van de gevolgen van de gedeeltelijk afkoop van de pensioenaanspraak bij het bereiken van de ouderdomsgerechtigde. Denk hierbij o.a. aan de volgende aandachtspunten:
- Het ontvangen van het afkoopbedrag verhoogt het belastbare inkomen in dat jaar. De marginale belastingdruk over het afkoopbedrag is daarmee mogelijk hoger dan het tarief dat over de reguliere uitkeringen verschuldigd zou zijn.
- De invloed op inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen, heffingskortingen, aftrekposten, de Zvw-bijdrage et cetera.
- Een open deur: Het feit dat de toekomstige pensioenuitkeringen lager zullen zijn.
Tot slot
Zorg ervoor dat uw werknemers deugdelijk worden ingelicht over de gevolgen van deze afkoopmogelijkheid. Naar onze mening ligt hier voor werkgevers een voorlichtingstaak, waarbij met name de pensioenuitvoerder de relevante input zal moeten verzorgen.