Indien u (via de btw-aangifte) te weinig btw heeft voldaan, moet u dit middels een suppletie corrigeren. Dit geldt zowel voor het huidige boekjaar als voor de vijf daaraan voorafgaande jaren. Vanaf 1 januari 2025 is de termijn voor het indienen van een suppletie aangescherpt. Binnen 8 weken nadat is geconstateerd dat te weinig btw is voldaan, moet de suppletie worden ingediend.
Binnen 8 weken
Tot 1 januari 2025 moest de suppletie ‘zo spoedig mogelijk’ worden ingediend en voordat de onvolledigheid of onjuistheid van de btw-aangiften van de betreffende periode door de Belastingdienst is geconstateerd. Doordat het criterium ‘zo spoedig mogelijk’ in de praktijk niet duidelijk was, is de termijn aangepast naar ‘8 weken nadat de onjuistheid is geconstateerd’. Daarnaast geldt nog steeds dat de suppletie moet worden ingediend alvorens de onvolledigheid of onjuistheid van de btw-aangiften van de betreffende periode door de Belastingdienst is geconstateerd.
Overgangsrecht
De invulling van deze termijn gaat in vanaf 1 januari 2025. Voor ondernemers die al vóór 1 januari 2025 wisten dat een suppletie moest worden ingediend (en dit nog niet bij de Belastingdienst bekend is), geldt overgangsrecht. Voor deze ondernemers gaat de 8 weken-termijn vanaf 1 januari 2025 lopen.
Vergrijpboete
Indien niet binnen 8 weken na bekendheid een suppletie wordt ingediend, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen, die kan oplopen tot 100% van het verschuldigde btw-bedrag. Het is dus van belang om snel in actie te komen zodra is geconstateerd dat een suppletie moet worden ingediend. Indien u reeds vóór 2025 hebt geconstateerd dat voor de jaren 2020 t/m 2024 een suppletie moet worden ingediend, moet deze uiterlijk 26 februari 2025 worden ingediend om een boete te voorkomen.
Belastingrente
Tot slot wijzen wij u graag op het voorkomen van belastingrente voor suppleties over het jaar 2024. Indien u over het jaar 2024 een suppletie moet indienen, adviseren wij om deze suppletie zo spoedig mogelijk en met inachtneming van de besproken 8 weken termijn, maar uiterlijk vóór 1 april 2025, in te dienen, om belastingrente te voorkomen. Bedraagt het te corrigeren btw-bedrag € 1.000 of minder? Dan mag de suppletie worden verwerkt in de eerstvolgende btw-aangifte en hoeft er geen aparte suppletie te worden ingediend.
Tot slot
Indien u constateert dat een suppletie moet worden ingediend, is het van belang om tijdig actie te ondernemen om boetes en belastingrente te voorkomen. Wij helpen u graag bij het opstellen van eventuele suppleties. Neem hiervoor gerust contact op met uw relatiebeheerder of met een van onze btw-specialisten. U kunt ons bereiken via telefoonnummer 040-2 504 504 of via btw@govers.nl.