Het nieuwe jaar is ruim een maand oud en wij willen ook dit jaar goed beginnen. U ook? In dit artikel zetten wij een tweetal acties uiteen, waar u nu al aan kunt denken, in plaats van aan het einde van het jaar.
Schenkingen
Ieder kalenderjaar kunt u fiscaal gunstig een bepaald bedrag aan uw dierbaren schenken, bijvoorbeeld aan uw kinderen. De schenkbelasting kent vier verschillende tarieven, gebaseerd op de hoogte van de schenking en de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Hieronder volgt een tabel met de tarieven in 2025:
| Gedeelte van de belaste verkrijging tussen | en | Indien verkregen door partner of afstammelingen in de rechte lijn | In overige gevallen |
| € 0 | € 154.197 | 10% | 30% |
| € 154.197 | en hoger | 20% | 40% |
Bovenstaande tabel betekent dat als u in 2025 gelden wilt schenken aan uw kind, de eerste € 154.197 belast is tegen 10% en het meerdere belast wordt tegen 20%. Het lage tarief gold in 2024 tot een bedrag van € 152.368.
Overigens zijn schenkingen tot op zekere hoogte vrijgesteld van schenkbelasting. Zo gold in 2024 een vrijstelling voor schenkingen aan uw kind van € 6.633. Deze vrijstelling is in 2025 verhoogd naar € 6.713. Voor schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar oud kan bovendien éénmalig gebruik worden gemaakt van een verhoogde vrijstelling, ter hoogte van
€ 32.195 in 2025. Deze vrijstelling komt dan in plaats van de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kinderen.
De algemene vrijstelling is verhoogd van € 2.658 naar € 2.690.
Indien een schenker overlijdt binnen 180 dagen nadat de schenking is gedaan, dan zal deze schenking voor fiscale doeleinden worden gekwalificeerd als een verkrijging uit een erfenis. De schenkingsvrijstelling vervalt in dat geval, waardoor de schenking alsnog belast kan zijn (met erfbelasting). Bovendien kan een gedeelte van de schenking mogelijk in de tweede tariefschijf worden belast.
Bent u voornemens om in 2025 schenkingen te doen? Laat het ons dan nu alvast weten!
Dividenduitkeringen
Wanneer een vennootschap dividend uitkeert naar privé, dient de vennootschap daar 15% dividendbelasting over in te houden. Dit tarief is ongewijzigd gebleven. Vervolgens is de aanmerkelijkbelanghouder in privé nog inkomstenbelasting (box 2) verschuldigd. Box 2-inkomen tot en met € 67.804 (in 2024 was dit bedrag € 67.000) per fiscaal partner wordt belast tegen 24,5% inkomstenbelasting (effectief tarief na de dividendbelasting is 9,5%). Samen met zijn/haar fiscaal partner, kan de aanmerkelijkbelanghouder in totaal derhalve € 135.608 (2024: € 134.000) aan dividend uitkeren tegen het lage tarief. Dividenduitkeringen boven € 67.804 per fiscaal partner worden echter belast tegen 31%. In veel gevallen zal het derhalve raadzaam zijn om jaarlijks zo veel mogelijk dividend uit te keren tegen het lage tarief. Indien gewenst kunnen we de dividenduitkering al begin dit jaar formaliseren.
In dit kader wijzen we echter graag nog op de volgende zaken:
- De grens voor schulden in het kader van excessief lenen is per peildatum 31 december 2025 maximaal € 500.000. Indien u verwacht later in het jaar een dividend uit te moeten keren om de schuldpositie bij de eigen vennootschap terug te brengen, dient hier rekening mee te worden gehouden bij de bepaling van de hoogte van de dividenduitkering begin dit jaar.
- Met ingang van 2025 telt ook het box 2 en het box 3 inkomen mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting. De afbouw van de algemene heffingskorting geldt per fiscaal partner. Dit betekent concreet dat voor zover het overige inkomen (of het overige inkomen van de fiscale partner) hoger is dan € 28.406 en lager is dan € 76.817, een dividenduitkering tot € 67.804 per fiscaal partner, in 2025 belast wordt tegen effectief circa 31% in plaats van 24,5%. Desondanks kan een dividend dat wordt toegerekend aan een fiscaal partner met een overig inkomen tussen € 28.406 en € 76.817 ook in voorkomende gevallen fiscaal gunstig zijn. We kijken graag met u mee naar uw specifieke situatie.
Tot slot
Wilt u het nieuwe jaar meteen goed beginnen, en niet wachten tot de stress aan het eind van het jaar? Neem dan contact met ons op via uw relatiebeheerder, telefonisch via 040 – 2 504 504 of via onderstaand contactformulier.