Op Prinsjesdag 2023 heeft het kabinet het Belastingplan 2024 gepresenteerd. In dit artikel worden de wetswijzigingen behandeld die betrekking hebben op box 1 (werk en woning) van de inkomstenbelasting.
Algemeen
De schijfgrenzen voor de bepaling van het geldende belastingtarief in box 1 worden in 2024 niet volledig geïndexeerd (op basis van de werkelijke inflatie). Het gevolg is dat belastingplichtigen mogelijk eerder tegen het hogere belastingtarief aanlopen. Overigens worden de heffingskortingen wel volledig geïndexeerd.
Wijziging belastingtarieven
De belastingtarieven in box 1 zien er de komende jaren als volgt uit (inkomstenbelasting + premies volksverzekering):
Belastingplichtigen jonger dan de AOW-leeftijd:
Belastingplichtigen die de AOW-leeftijd bereikt hebben: 
IB-ondernemer: verlaging zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. In 2023 was de zelfstandigenaftrek € 5.030, in 2024 wordt dat € 3.750. De MKB-winstvrijstelling gaat omlaag van 14% naar 12,7%.
IB-ondernemer: afschrijvingsbeperking
De afschrijvingsbeperking op gebouwen in eigen gebruik in de inkomstenbelasting wordt aangepast per 1 januari 2024,. Daardoor wordt ook voor gebouwen in eigen gebruik afschrijving in plaats van tot 50% van de WOZ-waarde nog slechts mogelijk tot 100% van de WOZ-waarde (net zoals in de vennootschapsbelasting);
IB-ondernemer: aanpassingen energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek & willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen
Er vinden diverse aanpassing aan de energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek en willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen plaats. Deze regelingen stimuleren het investeren in energiebesparende en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Vanwege het vele gebruik en de overschrijding van het budget vinden een aantal verlagingen plaats.
Vervallen betalingskorting voorlopige aanslag
De betalingskorting bij de voorlopige aanslag in de inkomstenbelasting (IB) wordt afgeschaft. Deze korting kon gelden indien de aanslag in één keer werd betaald uiterlijk op de eerste vervaldag in plaats van een betaling in termijnen.
Vereenvoudiging heffingsprocedure
In de toekomst maakt het kabinet de heffingsprocedure (het doen van aangifte, het verkrijgen van een aanslag en bezwaar en beroep) minder formeel. Binnen de bezwaartermijn ingediende aanvullende aangiften inkomstenbelasting worden voortaan aangemerkt als verzoek om ambtshalve vermindering.
Tot slot
Dit artikel bedoeld om u een algemeen beeld te geven van relevante wijzigingen. Heeft u vragen over de fiscale maatregelen, of wenst u meer informatie te ontvangen over een specifiek onderwerp? Neem dan gerust contact met ons op via uw relatiebeheerder, prinsjesdag@govers.nl of telefonisch via 040-2504504.