Op Prinsjesdag 2024 heeft het kabinet het Belastingplan 2025 gepresenteerd. In dit artikel worden de voornaamste wetswijzigingen behandeld die betrekking hebben op de inkomstenbelasting.

Box 1

Wijziging belastingtarieven

De tarieven in box 1 worden als volgt gewijzigd, waarbij weer een separate derde tariefschijf wordt ingevoerd.

Belastingplichtigen jonger dan de AOW-leeftijd:

Belastingplichtigen die de AOW-leeftijd bereikt hebben:

Heffingskortingen

De algemene heffingskorting wordt verlaagd met € 335. De korting bedraagt maximaal € 3.068 (2024: € 3.362). De afbouw van de algemene heffingskorting zal vanaf 2025 afhangen van het verzamelinkomen, box 1, 2 en 3 tezamen, in plaats van enkel het box 1 inkomen. Vanaf 2025 hebben dus ook box 2 voordelen (zoals dividenduitkeringen) en het voordeel uit sparen en beleggen invloed op de te verkrijgen algemene heffingskorting.

De arbeidskorting, welke afhankelijk is van het box 1 inkomen, stijgt in 2025 en wordt maximaal € 5.599. Dat was in 2024 € 5.532.

IB-ondernemer: verlaging zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling

De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd. In 2024 was de zelfstandigenaftrek € 3.750. In 2025 wordt de zelfstandigenaftrek € 2.470. 

Ook de mkb-winstvrijstelling gaat opnieuw omlaag. In 2025 wordt deze aftrekpost 12,7% waar deze in 2024 nog 13,31% bedraagt.

Box 2

De aanvullende tariefsverhoging van de tweede schijf in box 2 wordt teruggedraaid. Het tarief in de tweede schijf wordt verlaagd van 33% naar 31%. Het tarief van de eerste schijf blijft 24,5%.

Box 3

Het Belastingplan bevat geen wijzigingen ten aanzien van box 3. Het belastingtarief blijft 36%. In het Belastingplan wordt ook niet ingegaan op het rechtsherstel box 3 en/of de toekomst van deze wetgeving. Voor meer informatie over deze onderwerpen verwijzen wij naar onze eerdere nieuwsberichten.

Tot slot

Heeft u vragen over de wijzigingen of bent u benieuwd naar de mogelijkheden in uw specifieke situatie? Neem dan gerust contact met ons op via onderstaand contactformulier of met uw eigen Govers contactpersoon.

Deel dit bericht: