Naar aanleiding van recente evaluatie van de giftenaftrek worden vanaf 1 januari 2025 de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ afgeschaft bij het rechtstreeks doen van giften vanuit een vennootschap aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of steunstichting SBBI.

Huidige situatie

Giften door de vennootschap aan een ANBI of SBBI zijn – onder voorwaarden  – aftrekbaar van de winst voor de vennootschapsbelasting. De aftrek bedraagt ten hoogste 50% van de winst met een maximum van € 100.000. Voor zover de gift meer bedraagt dan 50% van de winst of meer bedraagt dan € 100.000 is dit meerdere niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. Wegens de regeling ‘geven uit de vennootschap’ wordt het niet aftrekbare deel niet gezien als uitdeling aan privé.

Verandering vanaf 1 januari 2025

Volgens het kabinet is de giftenaftrek overbodig, maakt deze regeling het belastingstelsel onnodig ingewikkeld en leidt de regeling tot het opzetten van ongewenste constructies. Ten aanzien van de huidige situatie omtrent giften door een vennootschap aan ANBI of SBBI heeft het kabinet de volgende wijzigingen voorgesteld:

• Een gift van een vennootschap aan een ANBI of SBBI (ongeacht de hoogte van de gift) is niet aftrekbaar van de fiscale winst voor de vennootschapsbelasting; en
• het bedrag van bedoelde giften wordt aangemerkt als een uitdeling aan privé. De giften zijn zodoende onderworpen aan heffing in box 2 en dividendbelasting.

De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft bestaan.

Let op!

Toepassing van de giftenaftrek in de vennootschap is niet langer mogelijk. Doet u toch een gift vanuit de vennootschap? Houd er dan rekening mee dat binnen één maand na het doen van de gift een aangifte dividendbelasting ingediend moet worden aangezien dit als uitdeling aan privé wordt beschouwd. Trek dus tijdig aan de bel!

De kosten ter zake van steun aan een ANBI of SBBI middels sponsoring of reclame betreffen voor de vennootschap zakelijke kosten en vallen niet onder het giftenregime. Deze uitgaven zijn dan wel aftrekbaar van de winst voor de vennootschapsbelasting.

Tot slot

Heeft u vragen over de wijzigingen, of bent u benieuwd naar de mogelijkheden in uw specifieke situatie. Neem dan gerust contact met ons op via onderstaand contactformulier of met uw eigen Govers contactpersoon.

Deel dit bericht: