Om te groeien als bedrijf is het belangrijk te blijven investeren in R&D. Met name technische ontwikkeling (R&D) wordt door de Nederlandse overheid enorm gestimuleerd met diverse fiscale incentives.
Fiscale stimulans bij innovatie
Niet blijven (door-)ontwikkelen en innoveren betekent stilstand en dus achteruitgang. Een bedrijf kan op verschillende manieren innoveren, zoals op marketinggebied bijvoorbeeld bij het lanceren van een nieuw marketingconcept, de introductie van een nieuw verdienmodel, maar bij uitstek bij de ontwikkeling van technisch nieuwe producten, software/programmatuur én procesinnovatie. Met name technische ontwikkeling (R&D) wordt door de Nederlandse overheid enorm gestimuleerd met diverse fiscale voordelen , zoals de WBSO afdrachtvermindering en de innovatiebox. Doel hiervan is het behoud van technische innovatiekracht in Nederland. Naast de fiscale voordelen zijn er ook een aantal regionale en Europese subsidies en andere financieringsvormen (zoals het innovatiekrediet) te verkrijgen die technologische ontwikkelingen in Nederland proberen aan te wakkeren. Laat geen kansen én gratis geld liggen! Gaat uw bedrijf een nieuw technisch product, dienst of een nieuw software platform of programmatuur ontwikkelen of door ontwikkelen, denk dan tijdig aan de volgende fiscale stimuleringsmaatregelen voor nieuwe technische ontwikkelingen.
Hoe werkt de innovatiebox?
Door toepassing van de innovatiebox zal een groot gedeelte (circa 65%%) van de innovatieve winst – die voortvloeit uit technische ontwikkelingen c.q. het immaterieel vast actief waaraan WBSO en eventueel een octrooi of software/programmatuur ten grondslag ligt – vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting. De innovatieve winst zal hierdoor effectief belast zijn met 9% vennootschapsbelasting. Hierdoor kan een forse besparing van vennootschapsbelasting worden bereikt.
Wat zijn de voorwaarden voor toepassing van de innovatiebox?
De belangrijkste voorwaarden voor de toepassing van de innovatiebox zijn:
- Het zelf ontwikkelen van een immateriële activum;
- Uw bedrijf bezit het IP en ontvangt daarnaast WBSO-subsidie (een S&O verklaring) voor eigen R&D personeel. Voor grote belastingplichtigen, die onderdeel uitmaken van een groep met een gemiddelde omzet van € 50 mio per jaar, geldt een extra eis. Naast WBSO is een octrooi, exclusief gebruikersrecht of programmatuur vereist; en
- Het inkomen dat u met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van de S&O verklaring of het octrooi dat u hebt gekregen;
Bent u OEM-er, zoals een machinebouwer, en bezit u de (foreground) IP, die met WBSO tot stand is gekomen, dan zal toepassing van de innovatiebox doorgaans mogelijk zijn, ervan uitgaande dat uw vennootschapsstructuur goed is ingericht.
Ook toeleveranciers kunnen onder omstandigheden toegang krijgen tot de innovatiebox, mits uw bedrijf background IP in combinatie met WBSO in bezit heeft.
Voldoet u al aan deze voorwaarden, dan kunt de innovatiebox toepassen. Maar ook als u nog niet aan de voorwaarden voldoet of niet volledig voldoet, kan het nuttig zijn om in een gesprek de mogelijkheden te bekijken. Eerste stap is het aanvragen van WBSO subsidie voor uw eigen R&D personeel , wat vervolgens ook uw “toegangskaartje” voor de innovatiebox kan zijn. Zonder WBSO behoort toepassing van de innovatiebox niet tot de mogelijkheden.
Om de innovatiebox toe te kunnen passen moet u in (voor) overleg met de Belastingdienst. U dient aantoonbaar te maken dat u een innovatieve activiteit/bedrijf heeft, en dat u aan de voorwaarden voor toepassing van de innovatiebox kunt voldoen. Vervolgens dient u met de Belastingdienst overeenstemming te bereiken over het percentage van uw winst dat kwalificeert voor de innovatiebox.
Wat kunnen wij voor u betekenen?
Door onze ruime ervaring met innoverende bedrijven, zowel OEM-ers alsook toeleveranciers, in de diverse sectoren, zoals in de high tech-, agri-, health- en automotive industrie, machinebouwers, ICT en software, hebben wij al vele bedrijven succesvol bijgestaan en begeleid bij het maken van een eerste innovatiebox afspraak met de Belastingdienst, evenals bij het evalueren en het verlengen van reeds bestaande innovatiebox afspraken.
Onze aanpak kenmerkt zich door een gezamenlijke en pragmatische aanpak, zodat we goed voorbereidt het overleg met de Belastingdienst ingaan om uiteindelijk tot een succesvolle innovatiebox afspraak te komen.